從“自動(dòng)化”到“建議權(quán)”：日本財(cái)稅數(shù)字化的關(guān)鍵拐點(diǎn)

[東京，2025年10月]當(dāng)生成式AI在各行各業(yè)卷入“提效”戰(zhàn)，日本財(cái)稅行業(yè)更在意的是另一件事：誰(shuí)能把“建議權(quán)”交回給一線會(huì)計(jì)與CFO——既快、也穩(wěn)，還能在合規(guī)框架內(nèi)提出可執(zhí)行的優(yōu)化路徑。近期，東方材料股份有限公司（603110.SH）全資子公司日本東方國(guó)際有限公司（Tengzai.jp）發(fā)布其革命性AI財(cái)稅大模型系統(tǒng)天財(cái)(Tenzai) Model-v1.1，在“速度—準(zhǔn)確—可追溯”的基線之上，把法規(guī)理解與業(yè)務(wù)建議嵌入日常流程，為事務(wù)所與企業(yè)財(cái)務(wù)搭建出一條可驗(yàn)證、可度量、可追溯的升級(jí)路徑。

行業(yè)現(xiàn)狀：效率見頂，判斷與合規(guī)成新瓶頸

過去十年，財(cái)稅數(shù)字化大多圍繞“錄入—校對(duì)—?dú)w檔—出報(bào)表”的流水線展開，邊際效率在提升，但遇到多稅率混合、跨期分?jǐn)�、合并口徑差異、跨境匯兌等復(fù)雜情形時(shí)，仍依賴資深會(huì)計(jì)師“最后一錘”。在日本監(jiān)管環(huán)境下，合規(guī)留痕與可審計(jì)性更是剛性要求。行業(yè)需要的不再是“更快的OCR”，而是把專業(yè)判斷嵌入流程、并能被審計(jì)追溯的系統(tǒng)能力。

方法論升級(jí)：從“會(huì)做事”到“會(huì)建議”

新一代垂直財(cái)稅大模型的核心，不在“識(shí)別”，而在“理解與建議”。其路徑包括：

• 長(zhǎng)上下文與檢索增強(qiáng)：把法規(guī)條文、行業(yè)慣例與企業(yè)偏好統(tǒng)一進(jìn)同一推理流。 • 問答即配置：自然語(yǔ)言提問“是否可列支、應(yīng)走何科目”，返回處理建議與依據(jù)提示。 • 主動(dòng)預(yù)警：當(dāng)費(fèi)用結(jié)構(gòu)偏離行業(yè)常模，系統(tǒng)提示潛在稽查風(fēng)險(xiǎn)及緩釋方案。

本質(zhì)上，這把人從低價(jià)值的反復(fù)核對(duì)中解放出來，把時(shí)間投入到復(fù)核、溝通與經(jīng)營(yíng)分析。

三個(gè)基線：速度、準(zhǔn)確、可追溯

對(duì)于該系統(tǒng)是否可以落地，主要可以關(guān)注這三個(gè)方面：

• 速度：在批量場(chǎng)景下的單位時(shí)間處理能力上限，決定旺季承載力與產(chǎn)能利用率； • 準(zhǔn)確：識(shí)別與科目推薦的質(zhì)量直接影響后續(xù)憑證、賬表與申報(bào)的可信度； • 可追溯：從上傳到憑證生成的每一步留痕，以滿足審計(jì)與日本電子帳簿保存法等合規(guī)要求。

這三項(xiàng)構(gòu)成“可被驗(yàn)證的智能”，決定系統(tǒng)能否從“樣機(jī)”走向“生產(chǎn)”。

事務(wù)所視角：標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施與多租戶杠桿

代理記賬與共享服務(wù)中心往往面臨“強(qiáng)交付、弱標(biāo)準(zhǔn)化”的現(xiàn)實(shí)：客戶口徑與偏好各異，人員配置緊張。多租戶與角色權(quán)限體系，使“一人多客戶”的服務(wù)模型更精細(xì)；以周計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施周期，有利于在申報(bào)高峰前完成遷移與培訓(xùn)。在人效難提、提價(jià)難行的周期里，產(chǎn)能與質(zhì)量的同時(shí)提升，才是可持續(xù)的商業(yè)杠桿。

CFO視角：把“短回本”建立在可度量指標(biāo)上

投資評(píng)估不該停在“降本增效”的口號(hào)。更穩(wěn)妥的做法是建立“四象限評(píng)估”：

• 硬指標(biāo)：處理吞吐、識(shí)別/推薦準(zhǔn)確率、響應(yīng)延遲； • 軟指標(biāo)：審計(jì)追溯、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)曲線、上線并行期風(fēng)險(xiǎn)； • 合規(guī)護(hù)城河：對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與個(gè)人信息保護(hù)的適配深度； • 經(jīng)營(yíng)外溢：咨詢能力提升、客戶滿意度與復(fù)購(gòu)。

當(dāng)四象限同時(shí)改善，“6—8個(gè)月回本”才具備現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，而非理想化假設(shè)。

應(yīng)用版圖：跨語(yǔ)言、跨口徑、跨邊界

在日本市場(chǎng)，多語(yǔ)與跨境是高頻剛需：

• 在日跨國(guó)企業(yè)：處理中日口徑差異、關(guān)稅與匯兌損益入賬、消費(fèi)稅申報(bào)聯(lián)動(dòng)； • 連鎖零售與貿(mào)易：高并發(fā)票據(jù)、季節(jié)性高峰、錯(cuò)峰產(chǎn)能管理； • 事務(wù)所與共享中心：多租戶批量化接入、統(tǒng)一風(fēng)控與審計(jì)證據(jù)鏈。

共性訴求是“以標(biāo)準(zhǔn)化流程承載非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)”，大模型的“知識(shí)+記憶”機(jī)制正好補(bǔ)齊這塊短板。

風(fēng)險(xiǎn)與邊界：AI是“放大鏡”，不是“免責(zé)牌”

值得強(qiáng)調(diào)的是，AI建議不等于法律意見。面對(duì)重大會(huì)計(jì)政策調(diào)整、非常規(guī)交易或潛在爭(zhēng)議，仍需持證專業(yè)人士與法務(wù)部門最終拍板。對(duì)工具邊界的清晰劃定，是在日本監(jiān)管語(yǔ)境下推動(dòng)落地的前提。

產(chǎn)業(yè)觀察：從“賣工具”走向“賣能力”

軟件時(shí)代比拼功能清單；模型時(shí)代比拼可持續(xù)進(jìn)化的知識(shí)體系。法規(guī)庫(kù)持續(xù)更新、用戶反饋蒸餾為參數(shù)與檢索庫(kù)，才可能把“提效”轉(zhuǎn)化為“復(fù)利”。當(dāng)建議質(zhì)量穩(wěn)定可驗(yàn)，供應(yīng)商的生態(tài)位也會(huì)從軟件提供者升級(jí)為方案平臺(tái)與合作網(wǎng)絡(luò)的錨點(diǎn)。